太欣新材料科技跨境知道快讯：案例专栏 真实客户合规

　　太欣新材料科技太欣新材料科技太欣新材料科技这是我们的第1期案例分享，案例来源于近期完成的真实客户项目，该案例中客户遇到的问题也是很多跨境卖家的困惑，近期向我们咨询的卖家也有所增加，所以特将此案例整理分享出来，供大家参考。

　　客户X公司是一家位于深圳南山区的跨境电商公司，主要在亚马逊、速卖通、ebay等平台经营3C产品，公司主要的业务模式是做精品，业务体量大概在7000多万元，处于高速发展的成长期；

　　随着业务越做越大，跨境电商企业面临的问题像滚雪球一样，也越来越凸显，X公司的重要股东之一希望可以通过合规来规避这些问题，同时也在为后期做投融资扫清障碍。

　　项目启动后，我们与X公司管理层一道，花了整整一周时间，对公司的股权结构、业务模式、货物流、资金流、票据流和税务流进行了一次彻底的梳理；对X公司潜在的税务风险进行了整体测算和评估，最终，梳理出了如下问题：

　　在梳理中发现，X公司本身有一家香港公司（这里其实还有个小插曲，当时客户X公司的香港公司被税局稽查，我们协同一起处理了这次的稽查，帮客户解决了问题），通过香港公司采购货物，由于货权属于香港公司，相应的销售回款亦应属于香港公司。但是X公司的跨境电商业务资金回流路径却是第三方收款工具提现至各店铺注册公司对公账户，这就导致了货物流与资金流的不一致；

　　X公司境内公司对公账户上收取的平台款，因不属于合规资金回流，财务将其作为预收账款处理，无法确认公司的正常收入，也未进行相应的税务处理；所以面对财务报表上大量所谓的“预收账款”，很难说不会引起税务稽查风险。

　　X公司目前按账单确认收入，导致期末库存会产生较大差异。一般情况下订单与账单的数据会存在差异，当数据积累到一定程度后，相应存货结转成本的数据也会产生较大的差异，这样就会出现一个问题，期末存货账面与实际在库数据不一致；

　　所以，实际在库数量到底是多少呢？说明一下，这里仅仅做一个差异点分析，实务中有采用按照账单确认收入的也有按照订单确认收入的，如果继续按账单确认收入，订单已发出的商品未结算的部分做发出商品处理，下月结算时冲减，以此类推。4、税务问题：

　　X公司之前一直采用的是双清包税模式进行清关，没有使用自有的VAT税号进行缴纳进口增值税（欧洲），可能会面临关税及进口增值税（欧洲）补缴及滞纳金风险。

　　解决问题的关键，就必须要从问题的根源下手。我们研究了X公司的情况和合规需求之后，设计了 一套完整的解决方案：

　　基于整体的解决方案，我们首先为X公司设计了股权架构并搭建，其中涉及到母公司、欧洲公司、香港公司，提醒一点，在母公司控制境外香港公司环节需要注意事前进行ODI备案，即境外投资者备案；

　　主体框架搭建完成后，接下来，我们对X公司进行贸易和服务业务拆分主体，同时将涉及的跨境店铺归属不同的香港公司主体中，而服务公司为香港公司提供跨境店铺代运营服务太欣新材料科技，形成业务关系，最终通过母公司进行合并报表，体现公司主体价值最大化，也为后期的投融资做铺路。

　　C端消费者付款给到跨境店铺，跨境店铺通过第三方收款账号提现至不同香港公司对公账户，香港公司再根据业务性质太欣新材料科技，分别支付境内采购贸易成本及服务费等；做到资金流、货物流的一致，完美解决了相关风险太欣新材料科技。